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Deudas "canceladas" pueden contar como ingreso imponible

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Información

Muchas personas no saben que tener una deuda "cancelada" o perdonada puede contar como ingreso imponible. Cuando un ingreso es imponible, debe ser reportado al Servicio de Impuestos Internos (IRS en inglés). Muchas veces, el dinero que usted pide prestado para comprar un carro, una casa u otros artículos personales no cuenta como ingreso porque usted lo tiene que reembolsar. Si usted no puede pagarlo y la compañía lo cancela, esto puede contar como ingreso imponible. Este ingreso se conoce como “ingresos por cancelación de deuda.”

¿Qué determina si una deuda perdonada cuenta o no como ingreso imponible?

Puede depender de su situación financiera en el momento en que la deuda es perdonada. Si el contribuyente es insolvente, es posible que toda o parte de la deuda perdonada pueda no ser imponible.

¿Cuándo es un contribuyente insolvente?
Un contribuyente es insolvente cuando sus activos totales valen menos que la cantidad acumulada en deudas. A continuación, ofrecemos dos ejemplos diferentes en los puede ocurrir el perdón de una deuda.

Caso 1: Una tarjeta de crédito es cancelada
Ted debe $5000 a una compañía de tarjetas de crédito. La compañía lo demanda. Ted responde y pide a la corte que adjudique daños y perjuicios por prácticas injustas de cobro de deuda. La compañía de tarjetas de crédito acepta desestimar la demanda. La compañía acepta no intentar cobrar si Ted desestima su demanda también. Las dos partes desestiman sus demandas “con prejuicio.” Esto significa que ni Ted ni la compañía de tarjetas de crédito pueden intentar demandar en relación con este asunto otra vez.

La compañía de tarjetas de crédito le manda a Ted el formulario 1099-C del IRS el 30 de enero de 2018. El formulario 1099-C enumera que la deuda perdonada es $5000 en la fecha del 12 de septiembre de 2015. Está marcada la casilla que dice que Ted era responsable personalmente de la deuda. Ya que era una deuda de tarjeta de crédito, la compañía de tarjetas de crédito no recobró ninguna propiedad, así el resto del formulario tiene ceros. Ted puede tener $5000 de ingresos por cancelación de la deuda.

Ted necesita examinar su situación financiera justo antes de la fecha de la cancelación para ver si cumple con una excepción que podría permitirle evitar tener que declarar este dinero como ingreso.

Las finanzas de Ted antes del 12/9/15

Activos propios Deudas pendientes
Carro............................................$1000 Préstamo del carro.......... $1500
Artículos para el hogar..............$1000 Tarjeta de Crédito A ........ $5000
Cuenta de débito……..................$100
Activos totales…………….........$2100 Deuda total………….........$6500

Ted debe más dinero de lo que tiene en activos. Ted es insolvente por $6500-$2100 o $4.400. A Ted se le han perdonado $5000. Ted solamente va a reclamar $600 en ingresos por cancelación de deuda. Esta es la diferencia entre su insolvencia y la cantidad de la deuda perdonada.
$5000-$4400=$600.

Caso 2: Se Embarga un carro y se cancela el préstamo.
Cuando se ejecuta hipotecariamente una casa, o se embarga un carro, hay dos tipos de ingresos posibles: los ingresos por cancelación de la deuda y la ganancia o pérdida por la venta de un bien.

Allison compró un carro por $10000. Cuando fue embargado por el banco el 23 de julio de 2017, ella todavía debía  $7700. El banco decidió que ella no iba a poder pagarles y le perdonaron la deuda restante después de vender el carro. El ingreso posible por cancelación de deuda es $7700 (cantidad completa debida) - $5800 (valor ajustado de mercado) o $1900.

Las finanzas de Allison antes del 7/23/17

Activos propios Deudas pendientes
Valor de mercado del Toyota...$5800 Préstamo del carro.......... $7700
Artículos para el hogar..............$1000 Tarjeta de Crédito A ........ $5000
Cuenta de débito……..................$200
Activos totales…………….........$7000 Deuda total…………......$12700

Allison debe más que el valor de sus activos. Es insolvente por $5700. Como la deuda perdonada ($1900) es menor que la cantidad por la que ella es insolvente ($5700), nada del préstamo perdonado cuenta como ingreso imponible. Allison presentará el formulario 982 para explicar que la cantidad declarada en el formulario 1099-C no estaba sujeta a impuestos porque ella era insolvente.

Otros Casos en que la deuda perdonada no cuenta como ingreso.
Una deuda exonerada por quiebra no debe ser tributada como ingreso. Además, es posible que los préstamos sobre residencias primarias perdonados entre el 2007 y diciembre de 2019 no cuenten como ingreso para el contribuyente. Para saber más sobre el perdón de los préstamos hipotecarios, visite “Perdí Mi Casa; ¿Ahora Debo Impuestos?” en la página web www.iowalegalaid.org. Para llegar al artículo, seleccione “Obtener Información Legal'', luego elija el tema “Impuestos”. Hacer clic en “Problemas Fiscales” luego desplácese hacia abajo en la página.

No he recibido un formulario 1099-C del prestamista, pero acabo de recibir una notificación del IRS. ¿Y ahora qué?
Es posible que usted no reciba un formulario 1099-C en el correo de su prestamista antes de que llegue el momento de trabajar en sus impuestos. Puede que no hayan cancelado la deuda de inmediato. O puede ser que el prestamista no tenga su dirección actual porque usted se ha mudado. La primera vez que usted tenga noticia de este formulario podría ser por el IRS. Si uste recibe una notificación del IRS diciendo que no declaró todos sus ingresos, no se preocupe. Es posible obtener ayuda con este tipo de problema.

¿Dónde puedo obtener ayuda para unos problemas de impuestos o si tengo una pregunta sobre este artículo?
Si usted tiene problemas de impuestos, es posible que usted pueda recibir ayuda de la Clínica para Contribuyentes de Bajos Ingresos de Iowa Legal Aid. Llame a Iowa Legal Aid a 1-800-532-1275 para más detalles.

  • Iowa Legal Aid proporciona ayuda a personas de Iowa de bajos ingresos.
    •  Para solicitar ayuda de Iowa Legal Aid: llame al 800-532-1275.
    • Mayores de 60 años, llamen al 800-992-8161 o
    • Solicite en línea en iowalegalaid.org

Si Iowa Legal Aid no puede ayudarle, busque un abogado en "Encontrar un Abogado" en el sitio web Asociación de Abogados del Estado de Iowa iowabar.org. Uno de sus abogados privados podrá hablar con usted por un precio de $25 por 30 minutos de asesoría legal.

*Al leer esta información, recuerde que este artículo no reemplaza la asesoría de un abogado.

Última revisión y actualización: Sep 28, 2020
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