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Familias con Personas Divorciadas, Familias con Personas No Casadas y Familias No Tradicionales: Cómo Se Relacionan con Créditos Tributarios

Por: Iowa Legal Aid LSC Funded
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Una parte importante de calcular impuestos es reclamar exenciones y créditos de dependencia. Usted puede reclamar una exención de dependencia para un "niño calificado" o un "pariente calificado". Las reglas para reclamar dependientes pueden ser complicadas, especialmente en familias donde los padres están divorciados, nunca se han casado o cuando muchas generaciones de una familia viven juntas. Afortunadamente, hay ayuda gratis disponible para contribuyentes de bajos recursos en las páginas de internet de la Asistencia Voluntaria de Impuesto sobre la Renta (VITA) o en las páginas de internet de la Consejería de Impuestos para las personas de tercera edad (TCE) en Iowa.

Las definiciones de niño calificado o familiar calificado impactan sobre quien puede reclamar a los niños u otros relativos como dependientes y quienes no. Cada exención de dependencia disminuye el ingreso imponible de los contribuyentes por $ 3.650. Algunos contribuyentes de muy bajos recursos tal vez no puedan beneficiarse de la exención de dependencia misma. Donde el contribuyente puede beneficiarse es del crédito reembolsable como el Crédito por Ingreso del Trabajo (Earned Income Credit). En muchos casos, usted debe poder reclamar la exención de dependencia con el fin de reclamar muchos de los créditos orientados al niño. Hay excepciones para padres divorciados, padres que nunca se han casado, o padres separados. Padres que no tienen la custodia pueden reclamar las exenciones de dependencia y el crédito tributario por hijos, en tanto que el padre con custodia pueda reclamar el Crédito Tributario de Hijos (Child Dependent Credit) y el Crédito por Ingreso del Trabajo y el estatus de Jefe de Familia (Head of Household).

Para que sea más fácil ver que situaciones pueden ocurrir, aquí hay tres ejemplos. Estos ejemplos tienen que ver con tres tipos de crédito tributario:

Crédito por Ingreso del Trabajo.

¿Cuánto puedo conseguir del Crédito por Ingreso del Trabajo u otros créditos?

  • Familias con un niño que ganan menos de $ 35.353 en el 2010 (o menos de $ 40.545 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntamente) son elegibles para un crédito de hasta $3.050.
  • Familias con dos niños que ganan menos de $40.363 en el 2010 ( o menos de

$ 45.373 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntamente) son elegibles para un crédito de hasta $5.036.

  • Familias con tres o más niños que ganan menos de $45.373 en el 2010(o menos de $48.362 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntamente) son elegibles para un crédito de hasta $5.666.
  • Trabajadores sin un niño calificado que ganan menos de $13.460 en el 2010 (o menos de $18.470 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntamente) son elegibles para un crédito de hasta $457 dólares.
  • Límite del ingreso de inversión= $3.100

Niños calificados son los hijos/hijas, hermanos/hermanas, hijastros y hermanastros, nietos, y niños adoptados si vivieron con usted por más de 6 meses en el 2010. Niños puestos con usted por más de 6 meses del año por una agencia autorizada del gobierno o agencia de colocación privada también pueden calificar.

Los niños deben tener:

Menos de 19 años, o menos de 24 si ellos son estudiantes de tiempo completo, o;

Niños de cualquier edad que están totalmente y permanentemente discapacitados también califican, y;

Su niño calificado tiene que ser menor que usted, a no ser que sea totalmente y permanentemente discapacitado, y;

Si ambos usted y los padres del niño pueden reclamar al mismo niño calificado, usted no puede reclamar a él o ella a no ser que su Ingreso Bruto Ajustado (Adjusted Gross Income) sea más alto que el del padre con el Ingreso Bruto Ajustado más alto.

Todos los niños calificados necesitan tener un número de seguro social válido para empleo

El crédito tributario por hijos (Child Tax Credit). El crédito tributario por hijos es para niños menores de 17 años que viven con un contribuyente por más de un medio año tributario. El crédito tributario por hijos puede ser hasta $1.000 por niño. Si el crédito excede la cantidad del impuesto adeudado, una parte del crédito puede ser reembolsada y se conoce con el nombre de crédito tributario adicional por hijos si el contribuyente ganó más de 3.000; y

El crédito tributario de cuidado del dependiente (Dependent Care Tax Credit). Este crédito tributario ayuda a las familias que califican a usar los costos del cuidado de niños para reducir su ingreso imponible. Dependiendo de su ingreso, este crédito puede ser entre 20 y 35 por ciento de los primeros $3.000 de los costos del cuidado de un niño. Para dos o más niños, aplica a 20-35 por ciento de los primeros $6.000 de los costos del cuidado de niños. Por ejemplo, un trabajador que gana $25.000 y gasta $3.000 en un niño puede conseguir un crédito de $900 o 30% de los $3.000 que gastó en el cuidado del niño. El niño tiene que tener menos de 13 años al momento de los gastos. La cantidad pagada para el cuidado de un dependiente calificado como un esposo/a quien está físicamente y mentalmente incapaz de cuidarse por sí mismo/a puede ser un gasto calificado para este crédito.

Ejemplo número 1: Pareja que no está casada, Julio y Jimena

Julioy Jimena viven juntos con la hija de Jimena, Emilia. Julio mantiene a Jimena y Emilia y paga todos los gastos de la casa. Jimena se queda en casa con Emilia y no tiene ingresos. Ya que Julio mantiene a Jimena y Emilia, él puede reclamar a ellas como "familiares calificados". Si Jimena tuvo ingresos y una obligación de presentar, Julio no podría reclamar a Emilia como una hija calificada porque ella sería considerada como la hija calificada de Jimena. Un niño calificado no puede ser un familiar calificado de otra persona tampoco.

  • Julio tendrá que presentar impuestos como soltero. Él no puede presentar como el Jefe de Familia porque ni Jimena ni Emilia cumplen con el requisito de relación para Jefe de Familia.
  • Julio puede reclamar a Jimena y Emilia como dependientes.
  • Jimena no tuvo un ingreso, entonces no presentará una declaración.

Ejemplo 2: Padre, hijo y tres nietos

Jorge vive con su hijo, Juan y sus nietos, Paolo, Paz y Pilar. Jorge gana $20.000 y Juan gana $12.000. Ambos Jorge y Juan pagan los gastos de la casa. Jorge contribuye con más de la mitad de los gastos de mantenimiento de la casa. Si Juan toma el Crédito por Ingreso del Trabajo para cualquiera de sus niños, tendrá también que tomar la exención de dependencia por aquel niño. El crédito tributario por hijos también va a la persona que reclama la exención del niño en cuestión. Si Juan opta por no reclamar a ambos hijos, Jorge califica para reclamar la exención de aquel hijo y los créditos tributarios del niño porque el ingreso bruto ajustado de Jorge es más alto que el de Juan.

Sugerencia. Es mejor si Jorge y Juan se ponen de acuerdo como presentar los impuestos. Jorge probablemente calificará como el Jefe de Familia en la medida que tenga a uno de los niños como dependiente. Juan podría presentar los impuestos solo y reclamar uno o dos dependientes y uno o dos niños para el Crédito por Ingreso del Trabajo. Esta familia comparte gastos, entonces ellos deberían tratar de presentar los impuestos de una manera en que obtengan la mayoría de las exenciones de dependencia y el Crédito por Ingreso del Trabajo. Si la familia no está de acuerdo y los dos usan los mismos dependientes para el Crédito por Ingreso del Trabajo, el IRS le dará el Crédito por Ingreso del Trabajo y las exenciones de dependencia a Juan.

Opción 1. Si Jorge reclama como Jefe de Familia y dos dependientes y Juan reclama solo y con un dependiente, Jorge recibirá un reembolso federal de $8.617 y Juan recibirá un reembolso de $5.560. Su reembolso federal combinado será de $14.267.

Opción 2.Si Jorge reclama como Jefe de Familia y un dependiente y Juan reclama solo con dos dependientes, Jorge recibirá un reembolso de $5.446 y Juan recibirá un reembolso de $7.760. Su reembolso federal combinado será de $13.206.

La unidad familiar recibirá $1.061 adicionales si opta por la Opción 1

Ejemplo 3: Pareja Divorciada, Geraldo y Maria

Geraldo y Maria se divorciaron en el 2004. Ni Geraldo ni Maria se han casado otra vez. Ellos tienen tres hijos. Los niños vivieron con Maria todo el año del 2010. Geraldo tuvo visitas. El decreto de divorcio dice que Geraldo puede tomar las exenciones de dependencia de los niños si él está al día con sus pagos de manutención de hijos. Geraldo está al día. Geraldo necesitará una orden firmada de Maria para poder reclamar a los niños como dependientes. Una copia de la orden del tribunal no es suficiente. El IRS tiene la forma 8332 que los contribuyentes pueden usar.

  • Geraldo puede reclamar como soltero. Él puede reclamar las exenciones de dependencia y el crédito tributario por hijos para los tres niños.
  • Maria, si de otra manera califica, puede obtener el Crédito por Ingreso del Trabajo y el Crédito del Hijo Dependiente. Maria debería también presentar como Jefe de Familia. Esta es una exención a la ley general que la persona con la exención de dependencia obtiene todos los créditos si ellos cumplen con todos los requisitos.

La situación de cada contribuyente es diferente. Estos son sólo ejemplos de cómo los contribuyentes pueden obtener más si ellos discuten como conseguir lo más de los beneficios tributarios disponibles. Si los contribuyentes no lo discuten o no están de acuerdo, el IRS asigna el beneficio y tal vez no sea tan beneficial.

La información que se incluye en este artículo no tiene intención o se escribe para ser usada para evitar multas bajo el Código de Impuestos Internos.

Última revisión y actualización: Jun 06, 2011
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