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Qué Hacer si el IRS (Servicio de Impuestos Internos) Cambia sus Exenciones de Dependencia o Créditos Tributarios por Hijos

Por: Iowa Legal Aid LSC Funded
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¿Qué hacer si el IRS cuestiona sus exenciones de dependencia o sus deducciones fiscales relacionadas con los niños?

¡La primera regla es no se asuste! El IRS manda otros tipos de avisos y cartas sobre las exenciones de dependencia y créditos tributarios por hijos. El IRS usa programas de ordenador para buscar errores comunes en las declaraciones. Algunas declaraciones son marcadas porque más que una persona reclamó el mismo dependiente. El IRS también selecciona algunas declaraciones al  azar para revisar. La clave es decidir la causa del problema.

 

¿Quién puede ser un dependiente?

Exenciones de dependencia son permitidas por un niño o pariente que se cumple. Las definiciones de un niño o pariente que cumple impactan a quien puede reclamar niños u otros parientes como dependientes- y quien no se puede. Cada exención de dependencia baja el ingreso tributable del contribuyente una cantidad fija. La cantidad es 3.950 dólares para el año fiscal de 2014.

Las reglas de reclamar dependientes pueden ser complicadas. Esto es especialmente cierto en familias donde los padres son divorciados o nunca casados, o cuando hay muchas generaciones de una sola familia que viven juntas. Las normas especiales aplican a los dependientes casados. Este artículo explica los básicos pero no explica todo. Hay algunas normas  especiales y excepciones a las reglas no discutidas aquí. Más información sobre éstas está localizada en Publicación 501 en la página www.irs.gov.

Cómo averiguar si un Niño se califica para una exención de dependencia

Niños que califican tienen que cumplir con cada de estas seis pruebas en general:

·       Prueba 1:Relación El niño calificativo debe ser un hijo/a, hermano/a, hijastro/a, hijo del hermano/a del contribuyente, nieto/a, o niño adoptado si el niño vivió con el contribuyente más de seis meses en 2014. Los niños acogidos que vivían con el contribuyente más de seis meses del año por una agencia autorizada por el gobierno o privada califican también.

·       Prueba 2:La edad del niño El niño calificativo debe:

                        Tener menos de 19 años, O

                        Tener menos de 24 años si es estudiante de tiempo completo, O

                        Un niño con una incapacidad completa y permanente

·       Prueba 3:Edad del contribuyente La edad calificativa del niño es menor que el contribuyente a menos que el niño tiene incapacidad completa y permanente.

·       Prueba 4:Residencia El niño calificativo vivió con el contribuyente más de la mitad del año.

·       Prueba 5:Mantenimiento El niño no ha provisto más de una mitad de su propio mantenimiento.

·       Prueba 6:El punto decisivo Si el niño califica por más de una persona, el contribuyente es la persona que cumple con la prueba del punto decisivo.

Cómo decidir si un pariente es un “pariente calificativo” para una deducción

En general, para ser un “pariente calificativo” una persona tiene que cumplir con cada una de estas cuatro pruebas:

·       Prueba 1:No es un niño calificativo La persona que es el pariente calificativo del contribuyente no puede ser el niño calificativo de otra persona.

·       Prueba 2:Relación o Residencia La persona es relacionada con el contribuyente en uno de las maneras arriba y un ciudadano de los Estados Unidos, nacional de los Estados Unidos o vivir en los Estados Unidos, Canadá o México, o vivió con el contribuyente por todo el año.

·       Prueba 3:Ingreso bruto La persona tiene un ingreso bruto menos de 3.950 dólares por el año. (La cantidad puede cambiar cada año.)

·       Prueba 4:Mantenimiento El contribuyente necesita proveer más de la mitad del mantenimiento de la persona por el año.

¿Qué es la prueba del punto decisivo?

Con la prueba del punto decisivo, el IRS otorga el niño calificativo al contribuyente en el orden siguiente:

1.     Los padres, si presentan una declaración conjuntara;

2.     El padre, si sólo una de las personas reclama el niño es el padre del niño;

3.     El padre con quien el niño vivió durante más tiempo en el año fiscal, si los padres del niño no presentan una declaración conjuntara y son considerados no casados

4.     El padre con el ingreso bruto ajustado más alto si el niño vivió con cada padre por el mismo cantidad del tiempo durante el año fiscal, y los padres no presentan una declaración conjuntara;

5.     Una persona que no es el padre con el ingreso bruto ajustado más alto, quien es elegible reclamar el niño calificativo, si el niño no califica con ningún de sus padres.

6.     Una persona que es elegible reclamar y tiene un ingreso bruto ajustado más alto que ambos padres y los padres no decidieron reclamar al niño calificativo.

¿Cuáles créditos tributarios involucran a los niños?

Los créditos tributarios principales que involucraran a los niños son:

·       El crédito tributario por ingreso del trabajo

·       El crédito tributario por hijos dependientes

·       El crédito tributario por hijos

·       El crédito tributario superior (Crédito nuevo de cuidado de salud)

Cada crédito tiene normas diferentes pero para todos los créditos la persona que reclama la exención de dependencia es la única que es elegible reclamar los créditos.

El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un crédito tributario reembolsable. Un crédito tributario reembolsable puede resultar en recibimiento de dinero del IRS al contribuyente. En el año fiscal de 2014, el EITC puede valorar hasta 6.143 dólares para una familia de bajo ingreso con niños. Puede valorar hasta 486 dólares para una persona soltera o una pareja casada sin niños de bajo ingreso. Para que un niño sea un niño calificativo para el Crédito Tributario por Ingreso:

·       El niño reclamado y los padres tienen números de seguridad social que califican a los individuos al trabajo

·       Los contribuyentes no presentan una declaración de impuestos aparte

El Crédito tributario de dependientes no es reembolsable. Un crédito no reembolsable puede reducir los ingresos debidos pero no resulta en recibir al contribuyente dinero como el Crédito Tributario por Ingreso del trabajo. Está disponible para un contribuyente que paga los gastos de cuidado de menores por un niño calificativo que permite al contribuyente trabajar o buscar trabajo. El niño necesita tener menos de 13 años a menos que el niño no pueda cuidarse debido a discapacidad física o mental.  Este crédito está disponible sólo por el padre con custodia. (Nota: El crédito tributario por dependientes también puede estar disponible por un contribuyente que paga los gastos de cuidado para otro adulto dependiente o cónyuge que no puede cuidarse.)

El crédito tributario por hijos está disponible por los niños menores que 17 años que viven más del año fiscal con el contribuyente (mira la exención de Divorciado, Separado o Nunca Casados abajo). El crédito tributario por hijos puede ser hasta 1.000 dólares por hijo. Si el crédito supera el saldo debido, una porción del crédito puede ser reembolsable y se llama el crédito tributario por hijos adicional. El contribuyente necesita ganar más de 3.000 dólares del ingreso del trabajo para calificar por este crédito.

El crédito tributario superior está disponible por ciertos contribuyentes que compraran seguro del mercado de seguro de enfermedad también se llama Healthcare Exchange. El padre, quien cree que va a reclamar al dependiente en el próximo año, puede registrarse por el seguro del dependiente. Padres que califican por el programa estatal de asistencia médica (Medicaid), Salud de Iowa y Bienestar, o tienen seguro proporcionado por su empleador no están elegibles comprar seguro del mercado de seguro de enfermedad. Si el consumidor se registra por el crédito anticipado, será pagado directamente por el asegurador. El contribuyente tiene que presentar una declaración de impuestos a más tardar el 14 de Abril del 2015. Dependiendo de si el contribuyente tuvo cambios del ingreso o de la familia, el contribuyente pagaría algo del crédito o recibiría crédito adicional en su reembolso de impuestos.

Exención del divorcio, separado, o nunca casados

Cuando los padres son divorciados, separados, o nunca casados, el padre con custodia puede renunciar la exención de dependencia al padre sin custodia. El padre sin custodia puede reclamar la exención de dependencia y si califica, el crédito tributario de hijos. El padre con custodia puede reclamar el EITC y el crédito de cuidado de hijo dependiente si el padre cumple con las calificaciones incluso si el padre con custodia asigna la exención de dependencia al padre sin custodia. La forma más sencilla de renunciar la exención de dependencia es usar el formulario 8332 del IRS.

¿Qué pasa si más de una persona provee la manutención y quiere reclamar una exención?

A veces, un hijo califica para más de una persona. A menudo más de un contribuyente provee la manutención para un pariente calificado. Si más de una persona tiene al mismo niño calificado o pariente calificado, las personas pueden estar de acuerdo de quien va a reclamar al niño calificado o al pariente calificado. La discusión de quien puede/debe reclamar a un dependiente cuando ambos contribuyentes pueden reclamar legalmente al dependiente es buena planificación de impuestos.

No es bueno “prestar o pedir prestado” los dependientes a otros contribuyentes. Algunos contribuyentes malos promover esta práctica. Un vecino o hijo de un amigo quien no vive con el contribuyente todo el año y quien el contribuyente no mantiene no puede ser un dependiente. Si un preparador le aconseja algo parecido a esté, el contribuyente debe salir y considerar a informar el preparador al IRS.

Situaciones cuando el IRS desaprueba o revisa las declaraciones que reclaman un dependiente

Mi asesor fiscal dice que mi devolución se rechazó porque otra persona alegó a mi hijo. ¿Qué puedo hacer?

Los padres con la custodia de un niño pueden solicitar una versión impresa de la declaración. El padre deberá firmarla, fecharla y mandarla al IRS. Puede ser una buena idea contactar al otro padre si hay una razón pensar que el otro padre ha reclamado al niño y está confundido acerca de a quién le corresponde alegarlo o sobre si el padre que no tiene la custodia tiene derecho a reclamar al niño en absoluto. Si este problema ha sucedido más de una vez, al padre con derecho a reclamar al hijo podría interesarle presentar la declaración tan pronto como tenga de toda la información fiscal del año. La primera declaración presentada tiene más probabilidades de presentar y procesar electrónicamente de forma correcta. El padre que presenta la declaración electrónica generalmente recibe la devolución 3-4 semanas más rápido que el que presenta la declaración impresa.

Los padres que no tienen la custodia y han firmado un permiso (por ejemplo, el formulario 8332 mencionado anteriormente) pueden mandar por correo una copia firmada y fechada de la declaración con una copia del permiso adjunta.

A los padres que no tengan la custodia y carezcan de un permiso que satisface las normas del IRS, probablemente se les niegue la exención de dependencia y el crédito tributario por hijos. Tendrán que tratar de resolver la situación con el padre que tiene la custodia. Si el otro padre no coopera y hay una orden judicial, puede ser necesario volver a los tribunales para exigir el cumplimiento de la orden.

El padre que reclama a un hijo sin estar legalmente autorizado a la exención o el crédito se arriesga a tener problemas con el IRS. Los impuestos adicionales, intereses y multas pueden convertir la reclamación en un error costoso e innecesario y en un quebradero de cabeza para todos.

Si sospecha que un extraño le ha robado la información de su hijo, puede comunicarse con el IRS. Pregunte cuales opciones existen para tratar de evitar que el extraño utilice la identificación de su hijo. Puede presentar un informe al departamento de policía local. Guarde una copia de cualquier denuncia o formulario que le piden presentar. Puede solicitar el registro de créditos de su hijo con regularidad para asegurarse de que nadie está usando el número de Seguro Social del niño para otros motivos.

¿Cómo debe responder a una carta del IRS?

La respuesta depende del tipo de carta. Si más de una persona reclama al mismo dependiente en la declaración de impuestos, ambos individuos pueden recibir una carta del IRS. La carta del IRS puede pedir al contribuyente que revise la declaración y presente una rectificación si el contribuyente no tenía derecho a reclamar al dependiente. Con este tipo de carta, el IRS no requiere que el contribuyente hace nada si el contribuyente cree haber que reclamado al hijo correctamente.

Otra carta que puede recibir el contribuyente indica que el IRS está auditando la declaración. Si se emite esta carta, el contribuyente deberá reunir pruebas para demostrar tener derecho a la exención de dependencia y/o a los créditos tributarios por hijos. Es muy importante para el contribuyente leer cuales tipos de pruebas quiere el IRS, guardar una copia de todo enviado al IRS y responder dentro de los plazos o pedir más tiempo. El IRS puede retener todo o parte del reembolso del contribuyente.

Si tiene problemas con los impuestos, puede recibir ayuda de la clínica de asistencia para contribuyentes de bajo ingreso de Asistencia Legal de Iowa. Llame al 1-800-532-1275.

*La información no es un substituto para los consejos legales.

*En general, Asistencia Legal de Iowa no ayuda con la preparación de impuestos, pero puede ayudar con las controversias de impuestos.

Última revisión y actualización: Jun 12, 2012
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